Tarea #2

Clase de Presupuesto

Universidad Hispanoamericana 

I Cuatrimestre 2014

Conceptos y generalidades de la Planificación Estratégica y Presupuesto, útiles para la realización de un buen presupuesto, Ventajas y Desventajas de contar con un presupuesto.

Conceptos

PLANEACION ESTRATEGICA

La Planeación Estratégica es primordial en una empresa ya que es una herramienta sumamente importante para que esta sea competitiva y le sirve para ayudar a alcanzar metas y como alcanzarlas. Para poder realizarla debe responder a unas preguntas las cuales son: donde se encuentra la empresa, adonde se desea llegar y que debemos hacer para lograrlo.

     ¿A dónde se desea que llegue la empresa?Para responder se puede enfocar en la misión de la empresa, ya que esta contiene el propósito principal del negocio, los objetivos de largo plazo y filosofía.

2     ¿Dónde se encuentra actualmente la empresa?

Se debe de realizar:

·         Identificación del negocio: aquí intervienen los clientes, competidores, precios, calidad y estilo, capacidad de situación, y variedad de productos.

·         Análisis de la industria: número de competidores, análisis de madurez del producto (Nacimiento, crecimiento, madurez, envejecimiento), análisis de que tan atractivo es.

·          Identificación de los factores básicos de competencia: es el análisis FODA (fuerzas, debilidades, oportunidades, y amenazas).

3   ¿Qué caminos seguirá la empresa para llevar al lugar deseado?

Esto se responde con estrategias estas pueden ser de enfoque, diversificación, y geográfica.

EL PRESUPUESTO

Es un plan en el que integra y coordina cada una de los departamentos de una empresa y expresa en forma financiera conforme a las operaciones y recursos, estos deben estar determinados en un tiempo fijo y tienen el propósito de lograr los objetivos que la gerencia propuso.

Elementos que componen un presupuesto:

Estos se deben de tener en cuenta que es un plan en el cual se determina que es lo que los administradores quieren hacer.

Es integrador ya que se hace con todas las áreas de la empresa y va dirigido a cada una y a esto se le llama presupuesto maestro

Es coordinador por que los planes para cada área deben estar preparados conjuntamente y en armonía.

Términos financieros: Representado en unidad monetaria.

Operaciones: Determinar los ingresos que se pretenden obtener y los gastos en que se incurrirán.

Recursos: Planear con los recursos necesarios para realizar la operación.

Periodo de tiempo: Debe estar siempre en función de cierto periodo definido.

EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACIÓN

En la planeación se puede distinguir lo que es el proceso y lo que es el contenido. El proceso consiste en determinar los escenarios y fijar objetivos, mientras que el contenido está formado por el plan de mercados, plan de insumos y plan financiero. Hasta hace una década era relativamente fácil llevar a cabo ambas partes: se conocía bien cada empresa, se conocía a la competencia, a los clientes, a los proveedores, se sabían los posibles efectos que generaría un incremento en el precio; en fin, era fácil diseñar las estrategias. Sin embargo, ahora y en lo que resta del presente siglo, ante la globalización.

VENTAJAS QUE BRINDAN LOS PRESUPUESTOS

Las ventajas que se mencionan a continuación ayudan a lograr una adecuada planeación y control en las empresas:

1. Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa

2. Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización

3. Cuando existe la motivación adecuada incrementa la participación de los diferentes niveles de organización.

4. Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables.

5. Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos.

6. Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía.

7. Obliga a realizar un autoanálisis periódico.

8. Facilita el control administrativo.

9. Es un reto que constantemente se presenta a los ejecutivos de una organización para ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa.

10.  Ayuda a lograr mayor eficacia y eficiencia en las operaciones.

LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS

1.  Como toda herramienta, el presupuesto tiene ciertas limitaciones que deben ser consideradas al elaborarlo o durante su ejecución:

2.  Está basado en estimaciones: esta limitación obliga a que la administración trate de utilizar determinadas herramientas estadísticas para lograr que la incertidumbre se reduzca al mínimo, ya que el éxito de un presupuesto depende de la confiabilidad de los datos con que cuenta. La correlación y regresión estadística, ayudan a eliminar, en parte, esta limitación.

3.  Debe ser adaptado constantemente a los cambios de importancia que surjan, lo que significa que es una herramienta dinámica, pues si surge algún inconveniente que la afecte, el presupuesto debe adaptarse, ya que de otra manera perdería su sentido.

4.  Su ejecución no es automática: ya que es necesario que el elemento humano de la organización comprenda la utilidad de esta herramienta, de tal forma que todos los integrantes de la empresa sientan que los primeros beneficiados por el uso del presupuesto son ellos, ya que de otra forma serán infructuosos todos los esfuerzos para llevarlo a cabo.

5.  Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración: uno de los problemas más graves que provocan el fracaso de las herramientas administrativas, es creer que por si solas pueden llevar al éxito. Hay que recordar que es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para competir con ella.

6.  Toma tiempo y cuesta prepararlos.

7.No se deben esperar resultados demasiado pronto.

PRINCIPALES INDICADORES DEL PRESUPUESTO.

La siguiente es una lista de indicadores que deben presupuestarse y a su vez monitorearse a nivel del grupo directivo de una empresa, mensualmente, para que el presupuesto logre su misión:

1.    Ingresos.

2.    Utilidad de operación.

3.    Activos promedio en operación.

4.    Margen de ventas.

5.    Rotación de inversión.

6.    Taza de rendimiento sobre la inversión.

7.    Porcentaje de capacidad utilizada.

8.    Porcentaje de crecimiento de volumen.

9.    Días de inversión en capital de trabajo.

10.  Valor económico agregado (EVA).

11.  Inversiones aprobadas.

12.  Flujo de efectivo de operación.

13.  Compromisos con bancos acreedores.

14.   Principales estrategias para el año.

15.  Oportunidades y amenazas de la empresa.

16.  Programas específicos del año.

MARCO DE REFERENCIA DEL PRESUPUESTO.

Al desarrollar el presupuesto maestro es fundamental que se analicen las variables macroeconómicas que afectan a la empresa, así como las variables microeconómicas que también deben ser estudiadas, y su repercusión sobre el presupuesto de operación y financiero.

PREMISAS BÁSICAS O VARIABLES MACROECONÓMICAS

Las variables macroeconómicas o premisas básicas son una serie de  pautas económicas, sociales, políticas y financieras que marcan un escenario específico a corto plazo. Entre las principales premisas que deben ser estudiadas se encuentran:

a)    Crecimiento del producto interno bruto  del país y de los países con los que existen relaciones comerciales, así como el de la rama industrial al que pertenece la empresa.

b)    Inflación del país y los países que interactúan.

c)    Comportamiento del tipo de cambio

d)    Estrategias de financiamiento de las empresas

e)    Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones

f)     Relaciones con los sindicatos

g)    Políticas respecto a las exportaciones

h)    Comportamiento del costo del dinero

i)      Otras variables

Al utilizar diferentes supuestos en cada una de las variables macroeconómicas (información que se puede obtener en diferentes fuentes, tales como el Banco de México, Centro de Estudios Económicos del Sector Privado, modelos econométricos como el WEFA, ITESM e INDEX, etcétera) se pueden diseñar diferentes escenarios de forma que se pueden tomar decisiones mucho más acertadas.

PREMISAS ESPECÍFICAS O VARIABLES MICROECONÓMICAS

En este apartado se analizan las variables que se relacionan en forma específica con el negocio o empresa y que requieren una estrategia determinada, de acuerdo con el medio competitivo que se encuentra la empresa. Estas premisas representan las acciones que habrán de ponerse en práctica durante un año determinado, pero a su vez forman parte integral de la planeación estratégica de la empresa.

La aprobación de estas variables debe ser fruto de una discusión y análisis profundo del equipo que forma el cuadro principal de la empresa. Entre las variables y objetivos que se incluyen en este apartado se encuentran:

a)    Estrategias de precios

b)    Inflación de los precios y de cada uno de los principales insumos esperados

c)    Crecimiento del mercado esperado

d)    Objetivo a lograr medido en rentabilidad

e)    Diagnostico de la liquidez

f)     Políticas del capital de trabajo

g)    Estrategia sobre el aprovechamiento de la capacidad instalada

h)    Mezcla de líneas a provocar

i)      Estrategias de productividad

j)      Políticas de exportación de ventas

k)    Carga financiera esperada

l)      Otras

Como se puede apreciar, al igual que con las variables macroeconómicas, con las microeconómicas se pueden generar varios escenarios para determinar los diferentes resultados que puede esperar la empresa, dependiendo de lo que sucediese. Es esencial para diseñar un presupuesto correcto, conocer, analizar y evaluar las variables antes mencionadas durante cada una de las etapas que integran el diseño o desarrollo del presupuesto maestro.